{"id":19927,"date":"2020-11-20T17:40:52","date_gmt":"2020-11-20T16:40:52","guid":{"rendered":"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/?p=19927"},"modified":"2024-09-18T09:03:31","modified_gmt":"2024-09-18T09:03:31","slug":"grundstueckgewinnsteuer","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/blog\/grundstueckgewinnsteuer\/","title":{"rendered":"Grundst\u00fcckgewinnsteuer: Abzugsm\u00f6glichkeiten, Zusammensetzung &#038; Sonderf\u00e4lle"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"has-medium-font-size\">Beim Verkauf einer Immobilie fallen verschiedene Steuern und Geb\u00fchren an. So beispielsweise die Notariats- und Grundbuchgeb\u00fchren, die Hand\u00e4nderungssteuer sowie die Grundst\u00fcckgewinnsteuer. In diesem Beitrag beantworten wir die wichtigsten Fragen rund um die Grundst\u00fcckgewinnsteuer beim Verkauf einer Liegenschaft. Sie erfahren, was diese genau ist, wie sie sich zusammensetzt und welche Sonderf\u00e4lle existieren.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-niffler-table-of-contents\">\n    <p class=\"title\">\n        <span>Inhalt<\/span>\n        <svg width=\"24\" height=\"24\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\">\n<path fill-rule=\"evenodd\" clip-rule=\"evenodd\" d=\"M12 13.9393L17.4697 8.46967C17.7626 8.17678 18.2374 8.17678 18.5303 8.46967C18.8232 8.76256 18.8232 9.23744 18.5303 9.53033L12 16.0607L5.46967 9.53033C5.17678 9.23744 5.17678 8.76256 5.46967 8.46967C5.76256 8.17678 6.23744 8.17678 6.53033 8.46967L12 13.9393Z\" fill=\"currentColor\"\/>\n<\/svg>\n    <\/p>\n    <ul><li class=\"\"><a href=\"#definition\">Grundst\u00fcckgewinnsteuer: Definition<\/a><ul><li class=\"\"><a href=\"#htoc-eine-massnahme-gegen-die-immobilienspekulation\">Als Massnahme gegen die Immobilienspekulation<\/a><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#\">Exkurs Besteuerungsarten: monistisches und dualistisches System<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#berechnung\">Berechnung der Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/a><ul><li class=\"even\"><a href=\"#abzuege\">M\u00f6gliche Abz\u00fcge bei der Gewinnberechnung<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#steuersatz\">Bestimmung des Steuersatzes<\/a><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#beispiel\">Beispielrechnung Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#steuerfrei\">Ausnahmen: Diese Einnahmen sind von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer befreit<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#erben\">Grundst\u00fcckgewinnsteuer bei Erbfall, Schenkung oder Scheidung<\/a><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#abzuege1\">Abzugsm\u00f6glichkeiten bei der Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/a><ul><li class=\"even\"><a href=\"#haltedauer\">Die Haltedauer<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#investitionen\">Die wertvermehrenden Aufwendungen<\/a><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#verkaufskosten\">Die Kaufs- und Verkaufskosten<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#erneuerungsfonds\">Die Ger\u00e4tschaften und der Erneuerungsfonds<\/a><\/li><li class=\"even\"><a href=\"#aufschub\">Der Aufschub<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#ersatzbeschaffung\">Die Ersatzbeschaffung<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class=\"\"><a href=\"#h-fazit\">Fazit<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"definition\"><strong>Grundst\u00fcckgewinnsteuer: Definition<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Grundst\u00fcckgewinnsteuer ist eine Objektsteuer. Dies bedeutet, dass der Gewinn auf dem Objekt \u2013 berechnet aus Differenz zwischen Erl\u00f6s und Anlagewert \u2013 als Bemessungsgrundlage dient. Der Anlagewert entspricht dem urspr\u00fcnglich gezahlten Kaufpreis zuz\u00fcglich der wertvermehrenden sowie weiterer Aufwendungen. Wenn der Eigent\u00fcmer einer Immobilie mit dem Verkauf der Liegenschaft einen Gewinn erzielt, muss er diesen versteuern. Nebst der H\u00f6he des realisierten Gewinns ist auch die Haltedauer der Immobilie ein Faktor, welcher in die Bemessung der Grundst\u00fcckgewinnsteuer miteinfliesst. Erhoben wird die Grundst\u00fcckgewinnsteuer im Kanton, in welchem die <a href=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/de\/blog\/lagebeurteilung-von-immobilien-mikro-und-makrobetrachtungen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Immobilie liegt<\/a>, unabh\u00e4ngig vom Wohnsitz des Besitzers.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"htoc-eine-massnahme-gegen-die-immobilienspekulation\">Als Massnahme gegen die Immobilienspekulation<\/h3>\n\n\n\n<p>Mehrfamilienh\u00e4user werden \u00f6fter als Wohnungen oder Einfamilienh\u00e4user als Anlageobjekt mit kurz- oder mittelfristiger Perspektive gehandelt. Um der Immobilienspekulation Einhalt zu gebieten, wurde die Grundst\u00fcckgewinnsteuer ins Leben gerufen. Die H\u00f6he dieser Steuer ist abh\u00e4ngig von der Besitzdauer der Immobilie und von der H\u00f6he des realisierten Gewinns.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Es gilt: Je k\u00fcrzer die Haltedauer bzw. je h\u00f6her der Gewinn, desto h\u00f6her die Grundst\u00fcckgewinnsteuer.<\/strong><\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-niffler-infobox\">\n    \n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exkurs Besteuerungsarten: monistisches und dualistisches System<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>F\u00fcr die Besteuerung von Grundst\u00fcckgewinnen werden in der Schweiz zwei Systeme angewendet: das monistische und das dualistische System.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Monistisches System:<\/strong><br>Alle Grundst\u00fcckgewinne unterliegen der Grundst\u00fcckgewinnsteuer. Es handelt sich dabei um eine exklusive Steuer \u2013 entsprechend werden Grundst\u00fcckgewinne ausschliesslich von dieser Steuer erfasst und unterliegen keiner weiteren Steuerbelastung. Dies gilt sowohl f\u00fcr nat\u00fcrliche als auch f\u00fcr juristische Personen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dualistisches System:<\/strong><br>Nur Grundst\u00fcckgewinne, welche bei der Ver\u00e4usserung von Privatverm\u00f6gen einer nat\u00fcrlichen Person erzielt wurden, unterliegen der Grundst\u00fcckgewinnsteuer. Kapitalgewinne, die aus der Ver\u00e4usserung von Immobilien aus dem Gesch\u00e4ftsverm\u00f6gen erzielt werden (Selbst\u00e4ndigerwerbende \/ nat\u00fcrliche Personen und juristische Personen) oder aus dem gewerbsm\u00e4ssigen Handel von Liegenschaften werden in der Regel nicht von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer sondern von der ordentlichen Einkommens- respektive Gewinnsteuer erfasst.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Kantone Bern, Basel-Land, Basel-Stadt, Jura, Nidwalden, Tessin, Schwyz, Uri und Z\u00fcrich wenden das monistische System an. In allen anderen Kantonen wird das dualistische System angewandt.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Nennenswert ist:<\/em>&nbsp;In allen Kantonen \u2013 entsprechend auch in beiden Systemen \u2013 werden Grundst\u00fcckgewinne aus dem Privatverm\u00f6gen mit der Grundst\u00fcckgewinnsteuer besteuert.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Bund besteuert Grundst\u00fcckgewinne wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>nat\u00fcrliche Personen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Liegenschaften des Privatverm\u00f6gens: steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG)<\/li>\n\n\n\n<li>Liegenschaften des Gesch\u00e4ftsverm\u00f6gens: Grundst\u00fcckgewinne werden nicht im Rahmen der Grundst\u00fcckgewinnsteuer besteuert, sondern im Rahmen der Einkommenssteuer.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>juristische Personen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grundst\u00fcckgewinne werden nicht im Rahmen der Grundst\u00fcckgewinnsteuer besteuert, sondern im Rahmen der Gewinnsteuer.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"berechnung\"><strong>Berechnung der Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"abzuege\"><strong>M\u00f6gliche Abz\u00fcge bei der Gewinnberechnung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Gem\u00e4ss anwendbaren steuerrechtlichen Grundlagen k\u00f6nnen diverse Kosten von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer abgesetzt werden \u2013 so etwa wertvermehrende Aufwendungen oder bestimmte Kaufs- bzw. Verkaufskosten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-niffler-embed\" data-uniqid=\"vid_69daf06e6563e\" data-url=\"https:\/\/www.youtube.com\/watch?v=Evwbid01tII\" >\n    <iframe src=\"https:\/\/www.youtube-nocookie.com\/embed\/Evwbid01tII?si=EBMRxeusHOlbIFYD\" allowfullscreen=\"true\" frameborder=\"0\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"steuersatz\"><strong>Bestimmung des Steuersatzes<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Gewinne, die der Grundst\u00fcckgewinnsteuer unterliegen, existieren zwei unterschiedliche Systeme im Bezug auf die zeitliche Bemessung und die Bestimmung des Steuersatzes. In den meisten Kantonen wird jeder Grundst\u00fcckgewinn mit der Grundst\u00fcckgewinnsteuer einzeln veranlagt. In gewissen Kantonen werden die Grundst\u00fcckgewinne jedoch in einem bestimmten Zeitraum zusammen veranlagt. So sieht es in den einzelnen Kantonen aus:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Der anwendbare Steuersatz wird pro Grundst\u00fcckgewinn einzeln bestimmt. Der Steuersatz basiert auf:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der H\u00f6he jedes einzelnen Gewinns in Verbindung mit der Besitzdauer\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kantone Z\u00fcrich, Luzern, Glarus, Zug, Solothurn, Schaffhausen, Appenzell-Ausserrhoden*, St. Gallen, Thurgau, Wallis, Neuenburg** und Genf<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>ausschliesslich auf der Besitzdauer\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kantone Uri, Obwalden, Nidwalden, Freiburg, Aargau, Tessin, Waadt<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>der Besitzdauer und der Investitionsquote\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kanton Basel-Stadt<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p style=\"font-size:12px\"><em>*Teilver\u00e4usserungen eines in sich abgeschlossenen Grundst\u00fccks sind innerhalb von f\u00fcnf Jahren zusammenzurechnen und als Gesamtgewinn zu veranlagen.&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p style=\"font-size:12px\"><em>**Bei gleichzeitiger oder sukzessiver Ver\u00e4usserung von Grundst\u00fccken, welche eine wirtschaftliche Einheit bilden, wird der Gesamtgewinn zur Steuerberechnung herangezogen<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Der Steuersatz wird basierend auf der Summe der erzielten Gewinne in einem bestimmten Zeitraum festgelegt. Dieser Zeitraum ist aber nicht in allen Kantonen der gleiche:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Alle Grundst\u00fcckgewinne, die innerhalb der letzten 12 Monate erzielt wurden, werden f\u00fcr die Bestimmung des Steuersatzes zusammengez\u00e4hlt\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kanton Basel-Land<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Alle Grundst\u00fcckgewinne, die im gleichen Kalenderjahr erzielt wurden (bei Unternehmen, die eine Buchhaltung f\u00fchren, manchmal auch das Gesch\u00e4ftsjahr), werden f\u00fcr die Bestimmung des Steuersatzes zusammengez\u00e4hlt\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kantone Bern, Schwyz, Graub\u00fcnden und Jura<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"beispiel\"><strong>Beispielrechnung<\/strong> Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/h3>\n\n\n\n<p>Herr X hat am 3. Februar 2016 mit seinem Privatverm\u00f6gen ein Mehrfamilienhaus im Kanton Schwyz f\u00fcr CHF 3\u2019850\u2019000 gekauft. Dieses verkauft er nun am 20. November 2020 f\u00fcr CHF 4\u2019560\u2019000 an Herrn Y.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Zur Berechnung des Steuerbetrags im Rahmen der Grundst\u00fcckgewinnsteuer muss Herr X nun als erstes den steuerpflichtigen Grundst\u00fcckgewinn berechnen:<\/p>\n\n\n\n<figure style=\"background-color: ;\" class=\"padding- align-none wp-block-niffler-image\">\n    <img decoding=\"async\"\n        src=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2024\/09\/Screenshot-2023-03-31-at-15.16.39.png\"\n        class=\"aspect-ratiodefault\"\n        alt=\"Wie die Berechnung von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer aussehen kann.\"\n            >\n    <\/figure>\n\n\n\n<p>Bei einem steuerpflichtigen Grundst\u00fcckgewinn von CHF 693\u2019150 liegt der Steuersatz bei <a title=\"Zur Webseite des Kantons Schwyz\" href=\"https:\/\/www.sz.ch\/unternehmen\/steuern\/grundstueckgewinnsteuer\/berechnungen.html\/72-443-4441-3349-3348\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">30%<\/a>, was einer Grundsteuer von CHF 203\u2019655 entspricht. <\/p>\n\n\n\n<p>Da Herr X die Liegenschaft f\u00fcr <strong>4 Jahre in seinem Besitz hatte<\/strong>, wird auf diese Grundsteuer <strong>kein Zuschlag<\/strong> erhoben. Dies bedeutet, dass der Steuerbetrag der Grundsteuer entspricht und somit bei CHF 203\u2019655 liegt.<\/p>\n\n\n\n<p>H\u00e4tte Herr X das Mehrfamilienhaus <strong>nur f\u00fcr 3 Jahre in seinem Besitz<\/strong> gehabt, w\u00fcrde auf die Grundsteuer noch ein <strong>Zuschlag von 10%<\/strong> (CHF 20\u2019366) erhoben und der Steuerbetrag w\u00fcrde bei CHF 224\u2019021 liegen.<\/p>\n\n\n\n<p>H\u00e4tte Herr X hingegen die Liegenschaft <strong>f\u00fcr 8 Jahre in seinem Besitz<\/strong> gehabt, w\u00fcrde auf die Grundsteuer eine <strong>Reduktion von 19%<\/strong> (CHF 38\u2019694) gew\u00e4hrt und der Steuerbetrag w\u00fcrde bei CHF 164\u2019961 liegen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"steuerfrei\"><strong>Ausnahmen: Diese Einnahmen sind von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer befreit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>In den meisten Kantonen werden Kleinstgewinne nicht besteuert. Kantonal werden aber unterschiedliche Regelungen vorgesehen:<\/p>\n\n\n\n<p>Die Mehrheit der Kantone befreien Gewinne von Steuern, welche unter einem bestimmten Betrag liegen. Diese steuerfreien Minima sind:<\/p>\n\n\n\n<figure style=\"background-color: ;\" class=\"padding- align-none wp-block-niffler-image\">\n    <img decoding=\"async\"\n        src=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2024\/09\/Screenshot-2023-03-31-at-15.22.22.png\"\n        class=\"aspect-ratiodefault\"\n        alt=\"Einige Kantone kennen Steuerfreie Minima.\"\n            >\n    <\/figure>\n\n\n\n<p style=\"font-size:10px\">****Wenn die im selben Steuerjahr erzielten Gesamtgewinne unter CHF 4\u2019400 liegen.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"font-size:10px\">*****Wenn die im selben Steuerjahr erzielten Gewinne insgesamt unter CHF 5\u2019000 liegen und die Liegenschaft zum Privatverm\u00f6gen geh\u00f6rt.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"font-size:10px\">******Wenn die im selben Kalenderjahr erzielten Gewinne insgesamt unter CHF 6\u2019000 liegen.<\/p>\n\n\n\n<p>In vier Kantonen sind diejenigen Gewinne steuerbefreit, auf denen die geschuldete Steuer einen bestimmten Betrag nicht erreicht.<\/p>\n\n\n\n<figure style=\"background-color: ;\" class=\"padding- align-none wp-block-niffler-image\">\n    <img decoding=\"async\"\n        src=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2024\/09\/Screenshot-2023-03-31-at-15.22.54.png\"\n        class=\"aspect-ratiodefault\"\n        alt=\"H\u00f6he des steuerbefreiten Betrags in der Grundst\u00fcckgewinnsteuer.\"\n            >\n    <\/figure>\n\n\n\n<p>In zwei Kantonen wird ein allgemeiner Abzug gew\u00e4hrt. Dieser allgemeine Abzug kann innert einem Kalenderjahr jedoch nur einmal geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<figure style=\"background-color: ;\" class=\"padding- align-none wp-block-niffler-image\">\n    <img decoding=\"async\"\n        src=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2024\/09\/Screenshot-2023-03-31-at-15.25.22.png\"\n        class=\"aspect-ratiodefault\"\n        alt=\"In 2 Kantonen ist ein allgemeiner Abzug m\u00f6glich.\"\n            >\n    <\/figure>\n\n\n\n<p style=\"font-size:10px\">*******Nur m\u00f6glich bei Ver\u00e4usserung oder Teilver\u00e4usserung<\/p>\n\n\n\n<p>Die Befreiung von Grundst\u00fcckgewinnen aufgrund einer langen Besitzdauer kennt nur noch der Kanton Genf. In diesem Kanton sind Grundst\u00fccke, die nach einer 25-j\u00e4hrigen Besitzdauer ver\u00e4ussert werden, von der Grundst\u00fcckgewinnsteuer befreit.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"erben\"><strong>Grundst\u00fcckgewinnsteuer bei Erbfall, Schenkung oder Scheidung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Wird die Immobilie unentgeltlich \u00fcbertragen, wird die Grundst\u00fcckgewinnsteuer aufgeschoben (latente Steuerlast). Formen einer unentgeltlichen \u00dcbertragung sind:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Erbgang<\/li>\n\n\n\n<li>Schenkung an direkte Nachkommen<\/li>\n\n\n\n<li>Eigent\u00fcmerwechsel unter Ehegatten i. Z. mit dem G\u00fcterrecht<\/li>\n\n\n\n<li>Scheidung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Die Besteuerung erfolgt erst bei der n\u00e4chsten entgeltlichen Ver\u00e4usserung der Immobilie. Dieser Aufschub hat sowohl Vorteile als auch Nachteile. Ein Vorteil ist, dass bei der Berechnung der gesamten Haltedauer die Besitzdauer des Erblassers angerechnet wird. Ein Nachteil ist, dass der Verk\u00e4ufer nebst seinem eigenen Wertzuwachs auch den seines Vorg\u00e4ngers zu versteuern hat.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"abzuege1\">Abzugsm\u00f6glichkeiten bei der Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Steuergesetz sieht verschiedene Abzugsm\u00f6glichkeiten vor, welche die Grundst\u00fcckgewinnsteuer zum Teil erheblich reduzieren k\u00f6nnen. Diese sind:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Haltedauer<\/li>\n\n\n\n<li>Wertvermehrende Aufwendungen<\/li>\n\n\n\n<li>Bestimmte Kaufs- und Verkaufskosten<\/li>\n\n\n\n<li>Ger\u00e4tschaften und Erneuerungsfonds<\/li>\n\n\n\n<li>Aufschub<\/li>\n\n\n\n<li>Ersatzbeschaffung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"haltedauer\">Die Haltedauer<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Ausgestaltung der Grundst\u00fcckgewinnsteuer obliegt den Kantonen und ist mehr oder weniger kompliziert. Beispiel f\u00fcr den Kanton Z\u00fcrich: Bis zu einem Gewinn von CHF 100\u2018000.\u2014 gilt ein progressiver Tarif, dar\u00fcber erfolgt eine lineare Besteuerung von 40 % des steuerbaren Gewinnes. Ab einer Besitzdauer von f\u00fcnf bis zwanzig Jahre erm\u00e4ssigt sich die nach dem Grundtarif berechnete Steuer jedes Jahr um 3 %. Nach zwanzig Jahren betr\u00e4gt die Erm\u00e4ssigung somit 50 %.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei der Berechnung der Haltedauer ist zu ber\u00fccksichtigen, dass meist auf den Zeitpunkt der Eigentums\u00fcbertragung abgestellt wird. Folglich sollte die \u00dcbertragung nicht knapp vor dem vollen Haltedauerjahr erfolgen.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-niffler-infobox\">\n    \n\n<p><em><strong>Bei der Berechnung der Haltedauer ist zu ber\u00fccksichtigen, dass meist auf den Zeitpunkt der Eigentums\u00fcbertragung abgestellt wird. Folglich sollte die \u00dcbertragung nicht knapp vor dem vollen Haltedauerjahr erfolgen.<\/strong><\/em><\/p>\n\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"investitionen\">Die wertvermehrenden Aufwendungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die H\u00f6he der Grundst\u00fcckgewinnsteuer berechnet sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Anlagekosten. Zu Letzteren geh\u00f6ren auch die wertvermehrenden Aufwendungen, wie z. B. Neu- und Ausbauten. Nicht angerechnet werden k\u00f6nnen die werterhaltenden Massnahmen \u2013 der Ersatz von Bestehendem durch Gleiches.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Belege der wertvermehrenden Massnahmen m\u00fcssen dem Steueramt zum Zeitpunkt des Verkaufes vorgelegt werden. Deshalb sollten Hauseigent\u00fcmer s\u00e4mtliche Unterlagen dieser Art aufbewahren, um die Belastung durch die Grundst\u00fcckgewinnsteuer zu mindern.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"verkaufskosten\">Die Kaufs- und Verkaufskosten<\/h3>\n\n\n\n<p>Bestimmte im Zusammenhang mit dem Kauf und dem Verkauf eines Mehrfamilienhauses anfallende Kosten und Geb\u00fchren, wie z. B. Notariats- und Grundbuchgeb\u00fchren, Vermarktungs- und Werbeaufwendungen wie Inserate in Zeitungen oder im Internet sowie Maklergeb\u00fchren k\u00f6nnen zu den Anlagekosten dazugerechnet werden und wirken gewinn- und damit steuermindernd. Bitte beachten Sie, dass Kantone die H\u00f6he der an die Anlagekosten anrechenbaren Kaufs- und Verkaufskosten teilweise beschr\u00e4nken.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"erneuerungsfonds\">Die Ger\u00e4tschaften und der Erneuerungsfonds<\/h3>\n\n\n\n<p>Werden beim Verkauf Ger\u00e4tschaften \u2013 z. B. der Sitzrasenm\u00e4her oder andere Arbeitsutensilien des Hauswartes \u2013 mit\u00fcbertragen, k\u00f6nnen diese vom Verkaufserl\u00f6s abgezogen werden. Das Gleiche gilt f\u00fcr einen allf\u00e4lligen Erneuerungsfonds, der zum Zeitpunkt des Verkaufes einen positiven Saldo aufweist.<\/p>\n\n\n\n<p>Solche Sonderpositionen werden mit Vorteil im Vertrag explizit erw\u00e4hnt und mit ihrem Wert ausgewiesen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"aufschub\">Der Aufschub<\/h3>\n\n\n\n<p>Wie oben erl\u00e4utert gibt es Spezialf\u00e4lle, die einen Aufschub zur Folge haben. Erfolgt die \u00dcbertragung des Mehrfamilienhauses unentgeltlich in Form eines Erbganges oder einer Schenkung an die direkten Nachkommen, oder geschieht der Eigent\u00fcmerwechsel unter Ehegatten im Zusammenhang mit dem G\u00fcterrecht und einer Scheidung, wird die Grundst\u00fcckgewinnsteuer aufgeschoben. Man spricht in diesem Fall von einer latenten Steuerlast.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Besteuerung verschiebt sich bis zur n\u00e4chsten entgeltlichen Ver\u00e4usserung der Immobilie. Der Nachteil: Der endg\u00fcltige Verk\u00e4ufer hat am Schluss nicht nur seinen eigenen Wertzuwachs zu versteuern, sondern auch den seines Vorg\u00e4ngers oder seiner Vorg\u00e4nger. Der Vorteil: Die Besitzdauer des Erblassers oder der Erblasser wird bei der Bemessung der gesamten Haltedauer ber\u00fccksichtigt, bzw. angerechnet.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"ersatzbeschaffung\">Die Ersatzbeschaffung<\/h3>\n\n\n\n<p>Bewohnt der Besitzer eines Mehrfamilienhauses eine Wohnung oder einen definierten Teil der Liegenschaft selber, so kann er nach dem Verkauf und Auszug aus dem Haus die Zahlung der anteilsm\u00e4ssigen Grundst\u00fcckgewinnsteuer (Verh\u00e4ltnis des selber bewohnten Teils an der Gesamt-Immobilie) aufschieben lassen, sofern er innert zwei bis drei Jahren den Gewinnanteil der Selbstnutzung in ein neues Zuhause investiert. Die Steuer wird erst mit dem Verkauf der neusten Immobilie f\u00e4llig. Verbleibt der ehemalige Mehrfamilienhausbesitzer bis zu seinem Ableben im neuen Zuhause, entf\u00e4llt die Steuer komplett.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-niffler-infobox\">\n    \n\n<p>Weitere Informationen zu Immobiliensteuern im Allgemeinen finden Sie\u00a0<a href=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/de\/blog\/immobiliensteuern-schweiz\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">hier<\/a>. F\u00fcr Hand\u00e4nderungssteuern im Speziellen gibt es ebenfalls einen weiterf\u00fchrenden\u00a0<a href=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/de\/blog\/handaenderungssteuern\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Blogartikel<\/a>.<\/p>\n\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fazit\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr viele Immobilienbesitzer ist die Grundst\u00fcckgewinnsteuer ein Buch mit sieben Siegeln. Dies liegt vor allem daran, dass die Berechnung von Kanton zu Kanton unterschiedlich ist. So ist sie je nach Kanton mal mehr oder weniger kompliziert. Aus diesem Grund ist es besonders wichtig, dass sich Immobilienverk\u00e4ufer\/innen \u00fcber Abz\u00fcge und Kosten genau informieren. Viele Kantone bieten dazu einen Online-Rechner f\u00fcr die Grundst\u00fcckgewinnsteuer an, bei dem die voraussichtliche H\u00f6he der Steuer berechnet werden kann.<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":19931,"parent":0,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"subtitle":""},"categories":[321],"tags":[576,577,332,503,578,334],"class_list":["post-19927","blog","type-blog","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","category-steuern","tag-grundstueckgewinnsteuer","tag-handaenderungssteuer","tag-immobiliensteuern","tag-steuerfragen","tag-steuerkosten","tag-steuern"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Grundst\u00fcckgewinnsteuer \u25b7Wie wird sie berechnet? [Beispiele]<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Grundst\u00fcckgewinnsteuer \u25ba Definition &amp; Erkl\u00e4rung\u2713 Faktoren beim Immobilienverkauf\u2713 Abz\u00fcge &amp; Berechnung\u2713 Freibetr\u00e4ge &amp; Sonderf\u00e4lle\u2713\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/blog\/grundstueckgewinnsteuer\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Grundst\u00fcckgewinnsteuer \u25b7Wie wird sie berechnet?\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Definition &amp; Erkl\u00e4rung\u2713 Abz\u00fcge &amp; Berechnung\u2713 Freibetr\u00e4ge &amp; Sonderf\u00e4lle\u2713\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/blog\/grundstueckgewinnsteuer\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"crowdhouse :: Switzerland\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2024-09-18T09:03:31+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/wp-content\/uploads\/sites\/9\/2020\/11\/shutterstock_1245050809.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1920\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"1280\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:title\" content=\"Grundst\u00fcckgewinnsteuer \u25b7Wie wird sie berechnet?\" \/>\n<meta name=\"twitter:description\" content=\"Definition &amp; Erkl\u00e4rung\u2713 Faktoren beim Immobilienverkauf\u2713 Abz\u00fcge &amp; Berechnung\u2713 Freibetr\u00e4ge &amp; Sonderf\u00e4lle\u2713\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"9 minutes\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/blog\/grundstueckgewinnsteuer\/\",\"url\":\"https:\/\/crowdhouse.com\/ch\/blog\/grundstueckgewinnsteuer\/\",\"name\":\"Grundst\u00fcckgewinnsteuer \u25b7Wie wird sie berechnet? 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